Рекомендации по подготовке ПВК аудиторов от СРО «Содружество»

В феврале 2025 года саморегулируемая организация аудиторов «Содружество» (далее — СРО ААС) разработала и утвердила типовой стандарт Правил внутреннего контроля (ПВК) по ПОД/ФТ/ФРОМУ. Документ носит рекомендательный характер, а его применение возможно только после адаптации под особенности работы аудиторов.

Как аудиторам применять типовые ПВК

28 января 2025 года Правление СРО ААС утвердило Внутрифирменный стандарт аудиторской деятельности «Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения». Документ был подготовлен Комитетом по противодействию коррупции и легализации доходов СРО ААС и служит ориентиром для аудиторских организаций.

Что регулируют типовые правила:

• организационные основы работы аудиторов в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ;
• порядок выполнения обязательств по ПОД/ФТ/ФРОМУ;
• сроки реализации отдельных процедур и контрольных мероприятий.

Ответственность за применение методических рекомендаций полностью лежит на аудиторе или аудиторской организации. Члены СРО ААС могут использовать и иные документы, если они соответствуют требованиям российского законодательства об аудиторской деятельности и ПОД/ФТ.

Если аудитор решает применять типовые Правила внутреннего контроля, он должен адаптировать документ с учетом специфики своей деятельности. Это необходимо, чтобы рекомендации соответствовали реальным процессам работы аудитора.

Автор: Алена Орлова, эксперт Контур.Фокуса по 115-ФЗ и санкционному комплаенсу