Аудиторы неверно составляют ПВК: выводы казначейства

Федеральное казначейство проанализировало нарушения требований законодательства в сфере ПОД/ФТ при проверках аудиторских организаций. На этот раз внимание обратили на аудиторов, работающих с общественно значимыми компаниями. Основные претензии связаны с формальным подходом к внутреннему контролю и ненадлежащей идентификацией клиентов.

Что нарушают аудиторы

В марте 2025 г. Федеральное казначейство опубликовало обзор правоприменительной практики за 2024 год. Регулятор проанализировал соблюдение требований ПОД/ФТ и ФРОМУ среди аудиторов и выявил самые распространенные нарушения.

Чаще всего аудиторов привлекают к ответственности за:

• несоответствие Правил внутреннего контроля (ПВК) требованиям закона;
• ненадлежащее выполнение процедур ПВК — особенно в части идентификации клиентов, их представителей и бенефициарных владельцев;
• отсутствие либо недостаточная квалификация специального должностного лица, отвечающего за исполнение правил в сфере ПОД/ФТ;
• непредставление сведений о подозрительных операциях в Росфинмониторинг;
• неполное заполнение формализованных сообщений (ФЭС) — без информации о представителях клиентов и бенефициарах.

Обзор показывает, что нарушения в большинстве случаев связаны с несвоевременным ознакомлением с изменениями в нормативно-правовых актах, недостаточным знанием законодательства в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ, несвоевременным прохождением обучения специальным должностным лицом по вопросам ПОД/ФТ и ФРОМУ.

Казначейство подчеркивает, что выявленные недостатки носят системный характер. Это говорит о низком уровне вовлеченности аудиторов в вопросы ПОД/ФТ, который необходимо повышать. Особенно это критично для организаций, работающих с компаниями, чья деятельность оказывает существенное влияние на экономику России.

Автор: Алена Орлова, эксперт Контур.Фокуса по 115-ФЗ и санкционному комплаенсу